전자세금계산서 발행은 기업들이 사용하는 것인데요, 홈택스에서 기업들이 판매와 구매를 하고 나서 세금계산서를 전자적으로 발행하는 것을 말합니다. 예전에는 수기로 직접 작성을 했었지만, 지금은 전자문서형태로 온라인으로 전자로 발행하는 것을 말하는데요 오늘은 전자세금계산서 발행에 대해 알아보겠습니다.
전자세금계산서 발행하는 이유는?
전자세금계산서 발행하는 이유는 효율적인 관리하기 위해서입니다. 사실 예전 수기로 직접 사장님이 작성했던 일이지만, 종이를 사용하면서 낭비가 될 수 있고, 장부에 매출기록을 해놓지 않았다면 수기계산서를 잃어버리면 매출누락을 하게 될 수 있습니다
또한, 전자로 계산서를 발행하면 매입 매출을 투명하게 관리할 수 있습니다. 온라인에서 연도별 월별 조회가 가능하기 때문입니다.
사업을 하면 거래처가 늘어나고 거래처에서 납품을 하거나 공급대금을 받게 되면 세금계산서를 발행해야 하는데요 이럴 경우에는 반드시 전자적인 관리를 해야 효율적인 관리를 할 수 있게 됩니다.
결론적으로 사업자의 종이 부담을 줄이면서 환경보호를 하게 되고, 또한 사업자들의 매출 매입관리를 효율적으로 진행하기 위해서는 반드시 필요한 것이라고 볼 수 있습니다.
전자세금계산서 발행 장점
위에서 설명드렸듯이 전자세금계산서는 종이로 작성하는 수기세금계산서보다 효율적입니다. 장점을 정리 해 봤는데요 다음과 같습니다.
- 세금계산서 합계표 명세 제출 및 세금계산서 보유 의무 면제
- 개인사업자의 경우 전자세금계산서 발급 건단 200원, 연간 100만원 한도의 세액공제를 받을 수 있습니다.
- 매출, 매입내역의 투명성 및 편리성
- 매출과 매입의 누락에 의한 오류 방지
이렇게 장점도 많고 세액공제까지 받을 수 있으니, 반드시 전자세금계산서로 발행 또는 발급받는 게 좋습니다.
전자세금계산서 발급방법
그러면 이렇게 장점이 훨씬 많은 전자세금계산서 발급 방법에 대해 알아봐야겠습니다.
전자세금계산서 발급은 “국세청 홈택스”를 활용해서 건별로 발급이 가능합니다. 또한 대량으로 발급을 위해 발급 대행사업자를 이용하기도 하는데요. 이는 프로그램 또는 사이트에 가입해서 진행하면 됩니다.
이 2가지 방법 중 오늘 국세청 홈택스를 통해 직접 발급하는 방법에 대해 알아보겠습니다.
만약, 사업자인 내가 상품을 공급하고 상대사업자에게서 물건대로 100만원을 입금했다면, 상대방이 전자세금계산서 발행해 달라고 요청을 하게 됩니다.
즉, 내가 판매자이고 100만원을 받고 상대방사업자에게 상품을 전달하고 매출세금계산서를 발행해 주면 되는 것이죠. 이때 필요한 것은 상대방의 “사업자등록증”이 반드시 필요합니다.
상대방의 사업자등록증을 받았다면 홈택스에서 발급을 해주면 되는대요 방법은 다음과 같습니다.
① 국세청 홈택스 방문을 해주세요!
② 홈택스 홈화면 상단 좌측의 [계산서.영수증.카드]메뉴를 클릭후 전자(세금)계산서 발급 → 전자(세금)계산서 건별발급 메뉴를 선택하세요!
③ 세금계산서 발급 화면이 나오면 우측에 상대방의 사업자등록증상의 사업자번호와 상호를 입력하면 됩니다.
아래 사진에 보면 , 발급창의 본인 사업장의 정보가 나오게 되고, 우측 부분은 공급받는 자의 사업자정보를 입력하면 됩니다.
④ 작성일자 부분이 있습니다. 이 부분에 있는 날짜를 수정을 할 수 있습니다. 주로 당일 거래건에 대한 거래를 오늘 날짜로 입력하여 진행하는 것이 맞지만, 날짜가 지난 경우에 날짜를 변경해서 처리가 가능합니다.
예를 들어 오늘 날짜는 1월 10일이고, 실제 재화를 공급한 날짜가 12월 30일이라면 실제 거래를 한 12월 30일로 날짜를 변경해서 발급을 할 수 있습니다.
◆ 세금계산서 발급일 기준은 매달 10일 입니다. 전달 공급한 날짜 수정기간이 익월 10일 까지로 생각하시면 됩니다.
⑤ 이제 남은 것은 날짜, 품목, 수량, 공급가액과 세액입니다. 날짜와 품목명은 그대로 입력하면 되지만, 공급가액과 세액은 직접입력도 가능하고, [합계]부분의 [계산]이용해서 사용가능합니다.
합계 금액 입력후 [계산]을 클릭하면 자동으로 공급가액과 세액이 나눠서 입력이 됩니다. 편리하죠.
⑥ 이제 작성일자 확인, 발급일자, 품목명작성, 수량입력, 합계금액 계산 하면 공급가액과 세액이 나오게 되면 작성은 끝이 납니다. 이제 [발급하기]를 진행하세요!
맺음말
오늘은 개인사업자 국세청 홈택스에서 전자세금계산서 발행하는 방법에 대해 알아봤습니다.
전자세금계산서는 사업자에게 가장 중요한 발급 문서입니다. 잘 숙지해서 발급을 해야 하는데요, 나중에 국세청에서 세금계산서를 조회할 때 분기별 월별 조회가 가능합니다.
부가세 신고를 할 때 매입과 매출을 가지고 세금을 징수하는데요, 이때 가장 중요한 것이 바로 누락 없는 매출과 누락 없는 매입자료를 신고해야 하는 점입니다.
매출이 있는데 자료가 없어서 신고를 못하거나, 매입이 있는데 자료가 없어서 신고를 못하게 되면 안 되기에 꼭 필요한 작업인데요.
전자세금계산서의 가산세도 있습니다. 만일 익월 10일 마감일에 세금계산서 발급을 못해서 몇 달 전 일자로 발급을 한다면 세금계산서 지연처리에 대한 가산세도 존재합니다!
세금계산서 지연발급에 대한 가산세는 공급가액x1% 입니다. 기간이 경과해서 발급을 하게 되면 가산세도 내야 하므로 반드시 날짜를 숙지해서 발급을 진행해야 합니다.
또한, 재화를 공급하고도 세금계산서를 발급을 안 했다면 미발급가산세도 내야 합니다. 미발급 시에는 공급가액 x 2% 입니다
아래 표를 참고하세요!
공급시기(작성 연월일기준) 이 2024년 12월 1일 부터 12월 31일까지라면, 세금계산서 발급 마감일은 2025년 1월 10일까지입니다.
만약 12월 15일에 재화를 공급을 했고, 물건대를 1월 5일에 입금받고서 세금계산서 발행은 12월 15일 날짜
실제 재화를 공급한 날짜로 작성해서 발급을 하면 됩니다.
이런 점만 잘 숙지한다면 국세청 홈택스에서 전자세금계산서 발급하는 것은 어렵지 않게 하실 수 있습니다.
감사합니다.
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